Ответы на вопросы по реализации металлолома в 2018 году
Проход по ссылкам навигацииПубликации Ответы на вопросы по реализации металлолома в 2018 году
Яндекс.Метрика
 
«...и познаете истину, и истина сделает вас свободными»
(от Иоанна, 8:32)

Внимание!!! Проводится модернизация сайта. Возможна нестабильная работа. Приносим свои извинения.

Задать ?

Ответы на вопросы по реализации металлолома в 2018 году

Задать ?

В статье «Изменения в налогообложении операций по реализации металлолома и сырых шкур животных» мы рассматривали изменение законодательства с 2018 года. После публикации статьи поступило множество обращений с просьбой разъяснить некоторые вопросы, которые в упомянутой статье не рассматривались.

Задать ?

Вопрос 1

Организация покупатель металлолома, на основной системе налогообложения, перечисляет аванс поставщику. Как правильно заполнить платёжное поручение, что указать в назначении платежа, в части НДС?

Ответ:

Следует руководствоваться нормами, изложенными в пункте 5 статьи 168 и абзаце 6 пункта 8 статьи 161 НК РФ, из которых следует вывод:

Если продавец является плательщиком НДС, то покупатель, независимо от применяемого им режима налогообложения, признаётся налоговым агентом. Соответственно, в поле «назначение платежа» в платёжном поручении на перечисление аванса или оплаты за поставленные товары следует указать "НДС исчисляется налоговым агентом".

В бухгалтерском учёте перечисление аванса поставщику будет отражено следующими бухгалтерскими записями:

Дт 60 Кт 51 — перечислена предоплата на сумму 100 руб.;

Дт 76/НА Кт 68 — начислен НДС с аванса 18 руб. (100*18%).

Одновременно у продавца: Дт 51 Кт 62 — получена предоплата на сумму 100 руб.

В случае, если организация-продавец не является плательщиком НДС, в платёжном поручении делается соответствующую запись "Без налога (НДС)".

Задать ?

Вопрос 2

Организация - продавец металлолома получает наличную выручку от юридических и физических лиц. Что должно быть указано в кассовом чеке, в части НДС?

Ответ:

В случае получения наличной выручки от юридических лиц или ИП, организация-продавец не выступает в качестве плательщика НДС. Как было отмечено выше, НДС уплачивает налоговый агент-покупатель.

Если организация-продавец является плательщиком НДС, то в кассовом чеке следует указать "НДС исчисляется налоговым агентом".

В случае если организация-продавец освобождён от уплаты НДС, в кассовом чеке ставится отметка "Без налога (НДС)".

Данная информация об НДС, может пропечатываться непосредственно на кассовом чеке или на ней может быть поставлен штамп.

Внимание! В случае продажи металлолома физическим лицам организация-продавец начисляет и уплачивает НДС (пункт 8 статьи 161 НК РФ).

 

 

Задать ?

Вопрос 3

Задать ?

Организация - покупатель металлолома приобретает металлолом у юридических и физических лиц за наличный расчёт. Что должно быть указано в кассовом чеке, в части НДС?

Задать ?

Ответ:

Задать ?

При выдаче наличных денежных средств за принятый от физических лиц металлолом продавец обязан пробить кассовый чек (абз.10 п.2 ст.2. Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа»).

Задать ?

Кассовый чек формируется по общим требованиям, изложенным в п. 1. ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа», но в отличие от чеков на обычную продажу, указывается признак расчёта «Расход».

Задать ?

Обязательным реквизитом кассового чека является ставка и сумма НДС, за исключением случаев осуществления расчётов за товары, освобождаемые от налогообложения.

Задать ?

Рассмотрим три разные категории продавцов металлолома:

Задать ?

1.При приобретении металлолома у организаций и ИП являющихся плательщиком НДС. В кассовом чеке следует указать «НДС исчисляется налоговым агентом».

Задать ?

2.При приобретении металлолома у организаций и ИП освобождённых от уплаты НДС, соответственно в кассовом чеке ставится отметка "Без налога (НДС)".

Задать ?

3.При приобретении металлолома у физических лиц. В кассовом чеке ставится отметка "Без налога (НДС)".

Задать ?

Читатели могут задать свои вопросы здесь. При поступлении большого количества одинаковых вопросов данная публикация будет дополнена.